Fontos kérdés, hogy milyen módon került az ingatlan a Kft. tulajdonába, mivel nem mindegy, hogy apportként vagy valamikor a cég vásárolta meg saját forrásból.
Megjegyzendő továbbá, hogy a nyugdíjas Szochó mentessége csak a munkabér és a megbízási jogviszony esetében létezik, minden más ügylet esetén a nyugdíjas is Szochót fizet (pl. osztalék esetén is) Ha mégis ajándékozásra kerülne sor, akkor az ingatlan piaci értéke az irányadó, amennyiért egy másik külsős személy is megvenné az ingatlant.
Ezért az ingatlan piaci értékének a meghatározásához ingatlan értékbecslést kell elvégeztetni.
Áfa nem kapcsolódik az ügylethez.
Ami a társasági adót illeti: a térítésmentes átadást illetően nem merül fel adókötelezettség a Tao törvény 3. számú melléklet A rész 13. pontja alapján.
Szja vonatkozásában: Mivel az ingatlan térítésmentesen lesz átadva, akkor ez annyit jelent, hogy a magánszemélynek adófizetési kötelezettsége keletkezik. Viszont a vállalkozásnak nincs lehetősége adóelőleg levonására. Ebben az esetben a vállalkozásnak az Szja törvény 46. § (7) bekezdése szerint kell eljárnia.
A (6) bekezdés b) pontjában nem említett magánszemély esetében – amennyiben a bevételt terhelő adóelőleg levonására nincs lehetőség – valamint d) pontja rendelkezésének alkalmazása esetén az adóköteles bevételről kiállított igazoláson a kifizető feltünteti a le nem vont adóelőleg összegét is, és felhívja a magánszemély figyelmét arra, hogy az adóelőleg le nem vont részét köteles megfizetni. A kifizető az adóelőleg le nem vont részéről az adózás rendjéről szóló törvény rendelkezései szerint adatot szolgáltat a NAV részére.
Tehát a vállalkozásnak igazolás kiadási kötelezettsége keletkezik a hivatkozott törvényhely alapján, illetve a NAV felé adatszolgáltatási kötelezettsége is keletkezik.
