A 2025-ös adóváltozások a jogszabályi megfelelés mellett a digitalizációt és az adminisztratív terhek csökkentését célozzák. Az új szabályok magánszemélyekre és vállalkozásokra egyaránt hatással lesznek, ezért fontos időben felkészülni ezekre. Az alábbiakban a legjelentősebb változásokat foglaljuk össze.
Személyi jövedelemadó (SZJA)
A 2025-ös SZJA változások elsősorban a családokat és fiatal munkavállalókat érintik. A legfontosabb módosítások:
- Kamat és kamatjövedelem: Pontosították a fogalmakat.
- Szellemi termék apportja: Adómentes a nem pénzbeli vagyoni hozzájárulásként történő átruházás.
- Bevétel megszerzésének időpontja: Új szabály vonatkozik a bizonylatok rendelkezésre állására.
- Családi kedvezmény emelése: 2025. július 1-től és 2026. január 1-től a kedvezmények összege tovább nő.
- Fizetővendéglátók tételes adója: Az adómérték településenként változik.
- Borravaló adómentessége: A vendégektől kapott borravaló mentesül az adó alól.
- Lakáscélú támogatás: Béren kívüli juttatásként támogatható a lakbér vagy hiteltörlesztés.
- SZÉP Kártya: Új alszámla és lakásfelújítási lehetőség.
- Postai közreműködői költséghányad: Módosított feltételek az átalányadózóknak.
- Hitelesített energiamegtakarítás: Adómentesség a 2024-től keletkezett jövedelmekre.
A részleteket különszámunkban találja, amely segít eligazodni az új szabályokban.
Társasági adó (TAO)
A TAO-t érintő 2025-ös változások közül az alábbiak emelendők ki:
- Csoportos társasági adóalanyok záróbevallása
- Hibrid struktúrák szabályozása
- Veszélyes hulladék tárolására vonatkozó új szabályok
- De minimis szabályok változása
- K+F adókedvezmény érvényesítése
A részletes szabályok és azok gyakorlati alkalmazásának ismertetése megtalálható különszámunkban, amely hasznos segítséget nyújt a TAO-hoz kapcsolódó kötelezettségek teljesítéséhez.
Általános forgalmi adó (ÁFA)
A 2025-ös ÁFA-szabályok főbb változásai, módosításai:
- Lakóingatlanok kedvezményes adókulcsa: Az 5%-os kulcs új építésű lakóingatlanokra 2026 végéig marad érvényben.
- Fordított adózás: Kiterjesztették a földgáz-kereskedelemre is.
- Kerekítési szabályok: Az ÁFA-adatok Ft-ban történő megadása egységesítve lett.
- Alanyi adómentesség: Az alanyi adómentes alanyok nem használhatják az import egyablakos rendszert.
- Virtuális szolgáltatások: Az online események teljesítési helyére új szabályok vonatkoznak.
- Adóalap-csökkentés nyugtával: Az utólagos árengedmény már nyugtával igazolt ügyletekre is alkalmazható.
A részletes szabályok és alkalmazási példák megtalálhatók különszámunkban, amely segíti az eligazodást az ÁFA új előírásai között.
Helyi adók és idegenforgalmi adó
A 2025-ös adóváltozások a helyi adók és az idegenforgalmi adó területén is hoznak új szabályokat, amelyek különösen a vendéglátással foglalkozó vállalkozásokat érintik. Az alábbi területeken történnek módosítások:
- Építményadó
- Telekadó
- Magánszemély kommunális adója
- Különleges gazdasági övezetek megszűnése
- Idegenforgalmi adó
A fenti változásokról részletes leírást talál különszámunkban.
Szociális hozzájárulási adó (SZOCHO)
A 2025-ös változások a SZOCHO szabályozásában kedvezményeket és egyszerűsítéseket hoznak. A legfontosabb módosítások:
- Tartós befektetés: SZOCHO kötelezettség keletkezik, ha a lekötés nem éri el az 5 évet. A lekötési hozamra 8%-os, hároméves megszakításnál 13%-os SZOCHO fizetendő.
- Munkaerőpiacra lépők kedvezménye: Az inaktív időszak 6 hónapról 9 hónapra nő. Az első évben 100%, a következő 6 hónapban 50% kedvezmény jár.
- Cafeteria juttatások: Negyedévente kell a béren kívüli juttatások után a SZOCHO-t megfizetni.
- Szakirányú oktatás: Maximum 12 hónapig érvényesíthető kedvezmény, amely vizsgakötelezettséghez kötött.
A példákat megtalálja különszámunkban, amely segít eligazodni az új előírások között.
Társadalombiztosítási szabályok (TBJ)
A 2025-ös változások a társadalombiztosítási szabályokat is érintik:
- Egészségügyi szolgáltatási jogosultság: Belföldinek minősülnek a Magyarországon élő magyar állampolgárok, ha külföldi szociális rendszerben nem szerepelnek, és jogosultságot kapnak a Magyarországon tartózkodó nem magyar állampolgárságú kiskorúak is.
- Online adatkapcsolat: Az adatok kezelése a személyi adat- és lakcímnyilvántartással összhangban történik. Az előzménykezelés érinti a TAJ–BSZJ nyilvántartás adatait is.
- Gyermekgondozási ellátások: Az ellátások megnevezése javításra került, a szabályozás érdemben nem változott.
A szabályok részletezéséről különszámunkban olvashat, ami segít a TBJ módosítások értelmezésében.
Egyéb adók (Gépjárműadó és cégautóadó)
A 2025-ös év kisebb változásokat hoz a gépjárműadó és a cégautóadó szabályozásában:
Gépjárműadó:
- Valorizáció: A gépjárműadó mértéke évente az inflációs ráta alapján módosul
- Külföldön nyilvántartott gépjárművek: Ugyanez a valorizációs szabály vonatkozik rájuk.
Cégautóadó:
- Új adómértékek: A gépjármű teljesítménye (kW) és környezetvédelmi osztálya határozza meg az alkalmazandó kategóriát.
Környezetkímélő gépjárművek adómentessége:
- Csak a tisztán elektromos (5E) és nulla emissziós (5Z) járművek maradnak adómentesek.
- Plug-in hibridek és növelt hatótávolságú hibridek: 2025. január 1-jétől ezek kikerülnek a mentességi körből.
A pontos szabályok megtalálhatók különszámunkban.
Adóhatósági eljárások és adminisztratív szabályok
A 2025-ös változások számos területen érintik az adóhatósági eljárásokat és az adminisztrációt, az alábbiak szerint:
- Az adószám törlésére vonatkozó határidő 180 napról 90 napra csökken.
- Késedelmi pótlék: kerül megállapításra, ha az adószámlán fennálló havi tartozás eléri az 5 000 Ft-ot.
- E-pénztárgépek bevezetése
- Adategyeztetési eljárás bevezetése
- Elektronikus meghallgatás bevezetése
- Pénzforgalmi számlanyitás kötelező a külföldi vállalkozások magyarországi fióktelepeinek is.
A fenti eljárásokról részletes információkat talál különszámunkban, ami segíti az új szabályok értelmezését.
A 2025-ös adóváltozások a szabályozás számos területét érintik, a céljuk pedig az adórendszer egyszerűsítése, a digitalizáció elősegítése és a jogkövetés támogatása. A részletes szabályok megismerése és a szükséges lépések időben történő megtétele kulcsfontosságú a vállalkozások és magánszemélyek számára egyaránt. A különszám átfogó útmutatót kínál minden érintett számára, így érdemes részletesen áttanulmányozni a megfelelő felkészülés érdekében.
